Как пояснить сумму по строке 205 «штрафы» в приложении 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2022 год?
Добрый день!
УФНС прислала требование с просьбой пояснить сумму по строке 205 "штрафы... " Приложения № 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль за 2022 г.
Вопросы
1) засомневалась правильно ли мы сделали, что отразили неустойку в 2022 г. Там было нарушение сроков выполнения работ с нашей стороны. Условно говоря, срок по договору - до 31.10.2021. А мы закончили работу на объектах 31.12.2021. И Заказчик прислал нам претензии только в марте и июне 2022 года. Мы оплатили все неустойки также в 2022 г. И у меня эти суммы попали в Декларацию по прибыли также в 2022 г. Скажите, пожалуйста, это правильно? Или надо было подавать корректировочную декларацию и включать эти штрафы в 2021 год??? По какой дате вообще штрафы должны отражаться?
2) слышала, что надо иметь ещё какое-то признание нами штрафа. Но какое признание? У нас в договоре с Заказчиком есть пункт, что в случае нарушения сроков выполнения работ Заказчик вправе требовать штрафную неустойку. Он этим правом и воспользовался. Мы не спорили, так как объективно это наша вина. Просто перечислили и всё. Может платёжки для налоговой приложить?
3) если у кого есть шаблон ответа на Требование по штрафам, поделитесь текстом, пожалуйста!!! Боюсь, что некорректно отвечу на требование, если сама буду сочинять.
Заранее спасибо всем за ответы и за помощь!
УФНС прислала требование с просьбой пояснить сумму по строке 205 "штрафы... " Приложения № 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль за 2022 г.
Вопросы
1) засомневалась правильно ли мы сделали, что отразили неустойку в 2022 г. Там было нарушение сроков выполнения работ с нашей стороны. Условно говоря, срок по договору - до 31.10.2021. А мы закончили работу на объектах 31.12.2021. И Заказчик прислал нам претензии только в марте и июне 2022 года. Мы оплатили все неустойки также в 2022 г. И у меня эти суммы попали в Декларацию по прибыли также в 2022 г. Скажите, пожалуйста, это правильно? Или надо было подавать корректировочную декларацию и включать эти штрафы в 2021 год??? По какой дате вообще штрафы должны отражаться?
2) слышала, что надо иметь ещё какое-то признание нами штрафа. Но какое признание? У нас в договоре с Заказчиком есть пункт, что в случае нарушения сроков выполнения работ Заказчик вправе требовать штрафную неустойку. Он этим правом и воспользовался. Мы не спорили, так как объективно это наша вина. Просто перечислили и всё. Может платёжки для налоговой приложить?
3) если у кого есть шаблон ответа на Требование по штрафам, поделитесь текстом, пожалуйста!!! Боюсь, что некорректно отвечу на требование, если сама буду сочинять.
Заранее спасибо всем за ответы и за помощь!
Comments
-
Карамелька79, добрый день!
декларация по налогу на прибыль утверждена и заполняется в соответствии с Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@
в п. 7.9 Приложения № 2 к данному приказу указано: "По строке 205 отражаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба."
вам штраф выставили только в 2022, вы раньше про него просто не знали, и признали его уплатив
оплата - это признание, это самая распространенная на текущий момент точка зрения (Письмо Минфина России от 16.03.2021 N 03-03-06/3/18269)Цитата: 3) если у кого есть шаблон ответа на Требование по штрафам, поделитесь текстом, пожалуйста!!! Боюсь, что некорректно отвечу на требование, если сама буду сочинять.^вот вам по сути все исходные данные для составления ответа.
