Разница в бухгалтерском и налоговом учете амортизации после выкупа предмета лизинга
Здравствуйте! Организация на ОСНО. Выкуп предмета лизинга оформила проводками
Дт 01.01 Кт 02.01 8 000 000 переход права собственности к лизингополучателю
Дт 08.01 Кт 60.01 847,46 выкупная стоимость
Дт 01.01 Кт 08.01 847,46 принятик у чету ОС
Остаточная стоимость ОС получается 847,46. Срок полезного использования 26 мес. В бухгалтерском учете все понятно 847,46/26=32,59 ежемесячно начисляется амортизация.А в налоговом учете норма амортизации 1/26=0,04 Первоначальная стоимость 8 000 847,46 * 0,04 = 320 033,90 И в налоговом учете ОС в первый месяц оказывается полностью самортизированным. Возникает разница между бух и нал учетом. Правильно ли это?
Дт 01.01 Кт 02.01 8 000 000 переход права собственности к лизингополучателю
Дт 08.01 Кт 60.01 847,46 выкупная стоимость
Дт 01.01 Кт 08.01 847,46 принятик у чету ОС
Остаточная стоимость ОС получается 847,46. Срок полезного использования 26 мес. В бухгалтерском учете все понятно 847,46/26=32,59 ежемесячно начисляется амортизация.А в налоговом учете норма амортизации 1/26=0,04 Первоначальная стоимость 8 000 847,46 * 0,04 = 320 033,90 И в налоговом учете ОС в первый месяц оказывается полностью самортизированным. Возникает разница между бух и нал учетом. Правильно ли это?
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Организация на ОСНО. Выкуп предмета лизинга оформила проводкамиДт 01.01 Кт 02.01 8 000 000 переход права собственности к лизингополучателюДт 08.01 Кт 60.01 847,46 выкупная стоимостьДт 01.01 Кт 08.01 847,46 принятик у чету ОСОстаточная стоимость ОС получается 847,46. Срок полезного использования 26 мес. В бухгалтерском учете все понятно 847,46/26=32,59 ежемесячно начисляется амортизация.А в налоговом учете норма амортизации 1/26=0,04 Первоначальная стоимость 8 000 847,46 * 0,04 = 320 033,90 И в налоговом учете ОС в первый месяц оказывается полностью самортизированным. Возникает разница между бух и нал учетом. Правильно ли это?Добрый день!
Выделенное синим - верно, а остальное - нет.
В бухучете Вы амортизируете первоначальную стоимость предмета лизинга с учетом выкупной стоимости (т.е. 8 000 847,46 руб.) в пределах остаточной стоимости (847 руб.) в течение срока полезного использования, т.е. предмет лизинга в бухучете самортизируется за 1 месяц.
Что касается налогового учета, то данное имущество будет списано также за 1 месяц, но раньше, а именно в месяце его выкупа из лизинга - в качестве материального расхода (п. 1 ст. 257, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
